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國地稅合并!印花稅或將取消!企業該怎么繳稅?
作者: 壹隆    日期: 2018/3/16    點擊率: 1899     文字大小:      

       3月13日,國務院機構改革方案提請審議。根據最新調整,改革國稅地稅征管體制。將省級和省級以下國稅地稅機構合并,具體承擔所轄區域內的各項稅收、非稅收入征管等職責

       國稅地稅機構合并后,實行以國家稅務總局為主與省(區、市)人民政府雙重領導管理體制

       業內人士認為,此次國稅、地稅合并既有利于政府減少稅務監管投入,還可以降低企業多頭管理成本。同時,可能為下一步房產稅、個稅等直接稅改革鋪路。

       那么,在國稅地稅合并之前,我國企業怎么繳稅?

       根據我國相關法律法規:企業在領取營業執照后十五天內要設置賬本,企業必須要有一名專業會計,根據原始的票據憑證,為企業做賬報稅。營業執照批下來后,企業必須向稅務局申報企業的經營情況。簡言之,記賬是必須的,報稅也是必須的!

       企業成立到稅務報到的時候,稅務局會根據你企業經營范圍核定稅種和稅目,一旦在系統核定完成,企業就應該在規定的申報期間按時做賬報稅,錯過申報期和漏申報都會被罰款!

       重點來了:(1)一般納稅人每月都要在國稅系統申報增值稅,小規模納稅人可以一個季度一次申報納稅;(2)每月的1-15號是申報納稅的時間,申報上月稅金;(3)申報納稅最好是開通稅庫銀,這樣就不用繳納現金,直接網上扣繳稅款。

 

不按時申報的后果:

       如果沒有按時申報,稅務機關將根據情節對逾期申報行為作出處罰,此外,在有應納稅額的情況下,還將按照每日萬分之五征收滯納金。

       另外要注意開公司不盈利,也要進行零申報!新開企業無收入也要進行零申報!很多公司注冊成立之初由于沒有收入都會零申報,有的企業甚至長時間零申報。其實如果企業長時間零申報,稅務機關也會進行審查的。

       另外,當季度銷售額接近9萬元的時候,小規模納稅人就有了稅收籌劃(合理避稅)的空間。:9萬元是小規模納稅人合理避稅的一個點,另外一個重要的點就是小規模納稅人即使沒有發生任何業務也要進行零申報,如果不辦理,就會面臨稅務機關的罰款。

 

企業要交哪些稅呢?

       我國現行(2018年)稅收實體法體系主要包括5大類18個稅種,整理如下:

       流轉稅————》增值稅、消費稅、關稅

       資源稅————》資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅

       所得稅————》企業所得稅、個人所得稅

       財產行為稅————》房產稅、車船稅、印花稅、契稅

       特定目的稅————》城市維護建設稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅、環保稅

       增值稅增值稅顧名思義就是要對增值額征稅,也就是對買賣價格之間的差價進行收稅。按照財務制度的完善程度可以分為一般納稅人小規模納稅人,一般納稅人的門檻相對較高,較多創業公司是從小規模納稅人開始的。通常地來說:一般納稅人稅率有6%、11%、17%;小規模納稅人征收率為3%。

       企業所得稅企業所得稅是對企業所得(簡單理解為利潤)征稅,盈利的企業必須繳納企業所得稅。在我國,一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。注意:個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業沒有企業所得稅,其所得按“生產經營所得”申報個人所得稅。

       個人所得稅一提到個人所得稅,幾乎所有人都會想到工資超過3500元后應繳納個人所得稅(2018年全國兩會提高個人所得稅起征點),其實“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。從企業層面講,它涉及面較廣且計算復雜,稅收籌劃的空間較大。比如:比如年終獎、季度獎金等,只要稍微改變一下工資的發放形式,馬上可以起到降低稅負的作用。

       消費稅、資源稅、煙葉稅:從事煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子和實木地板、涂料、電池等生產、銷售的企業需要依法繳納消費稅。

       城建稅、教育費附加、地方教育附加費:以增值稅、消費稅為計稅基數等流轉稅繳納的,城市維護建設稅稅率一般為7%,教育費附加稅率3%,地方教育費附加稅率2%。

       城鎮土地使用稅、房產稅耕地占用稅、土地增值稅、契稅企業使用自有房屋進行生產經營,或者無租使用免稅單位的房屋,以及對外出租房屋,需要繳納房產稅;企業使用了城鎮的土地,需要繳納城鎮土地使用稅;企業因非農原因使用了農村的耕地,需要繳納耕地占用稅;企業銷售房地產,其中土地價格增值了的,需要繳納土地增值稅;企業購買了房產土地,需要繳納契稅。

       印花稅企業書立憑證和合同要繳納印花稅,看似簡單的小稅種,在計算繳納時應更加仔細。

       車船稅、車購稅使用車輛和船只,企業一般要繳納車船稅。購買車輛,要繳納車輛購置稅。

       關稅、船舶噸稅、增值稅(進出口)消費稅(進出口)企業從事進出口行為,要向海關繳納關稅,以及進出口增值稅和消費稅;企業從事國際船運要向海關繳納船舶噸稅。

 

立企業如何報稅,具體報稅流程是什么?

       一般納稅申報流程包括:納稅登記、稅務認定、發票辦理、納稅申報和完稅證明這五個方面。

       1. 納稅登記

       納稅登記通俗來講,就是納稅人在去稅局登記報道。法律規定,企業在領取營業執照后30天之內,帶上相關證件和材料去稅局辦理稅務登記,稅局收到企業的相關材料后自申報日起30天之內審核并發給單位企業稅務登記證。

       2. 稅務認定

       稅務認定就是確認納稅人是一般納稅人還是小規模納稅人?確認企業征收稅款的方式是什么,是查賬征收、核定征收等,這些都是單位和稅局共同決定的。

       3. 發票和稅盤

       根據相關法律規定,已經核稅的企業可以向稅務機關購買稅控盤零購發票,依據公司業務開具發票了。

       4. 報稅

       報稅的方式一般為網上申報。

       網上申報只要通過進入網上辦稅服務廳官網后填寫企業相關納稅信息,報送稅款,按時扣款即可。

       5. 完稅證明

       在企業成功納稅以后,在稅務大廳可以收到完稅憑證,如果您是網上報稅可以去稅務機關要求提取完稅證明。

       納稅申報是企業至關重要的一個環節,從公司注冊成功之日起,每個月都要報稅,即使公司沒有業務,也要做零申報。

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